CDB, LCI, LCA e Poupança 2026: Tributação de Rendimentos

Resposta Rápida: Em 2026, os rendimentos de CDB, RDB, LC e Tesouro Direto seguem a tabela regressiva do IRRF (22,5% a 15% conforme o prazo). LCI, LCA e poupança permanecem isentos para pessoa física, após a MP de 2025 não ter sido convertida em lei. Fundos de renda fixa sofrem come-cotas semestral.

Como funciona o IRRF sobre renda fixa

O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre aplicações de renda fixa, como CDB, RDB, Letras de Câmbio, Tesouro Direto e fundos de investimento, é calculado com base em uma tabela regressiva definida pela Lei 11.053/2004. Isso significa que quanto maior o prazo da aplicação, menor a alíquota de imposto incidente sobre os rendimentos. A tabela é a seguinte:

Prazo da Aplicação	Alíquota de IRRF
Até 180 dias	22,5%
De 181 a 360 dias	20%
De 361 a 720 dias	17,5%
Acima de 720 dias	15%

Essa tabela se aplica a CDB, RDB, Letras de Câmbio, Tesouro Direto e fundos de renda fixa. O imposto é retido na fonte no momento do resgate ou da amortização, e o valor é deduzido do rendimento bruto.

Tratamento de CDB, RDB, LC e Tesouro Direto

Os Certificados de Depósito Bancário (CDB), Recibos de Depósito Bancário (RDB), Letras de Câmbio (LC) e títulos do Tesouro Direto são tributados conforme a tabela regressiva. Para calcular o IR, basta multiplicar o rendimento bruto pela alíquota correspondente ao prazo da aplicação. Por exemplo, um CDB de R$ 50.000,00 resgatado após 2 anos (acima de 720 dias) com rendimento bruto de R$ 8.000,00 terá IR de 15% = R$ 1.200,00, resultando em um líquido de R$ 6.800,00.

LCI e LCA: isenção de IR para pessoa física

As Letras de Crédito Imobiliário (LCI) e as Letras de Crédito do Agronegócio (LCA) possuem isenção de Imposto de Renda para pessoas físicas, conforme previsão legal. Em 2025, uma medida provisória chegou a prever uma alíquota de 5% sobre esses títulos, mas não foi convertida em lei, mantendo a isenção em 2026. Portanto, os rendimentos de LCI e LCA são totalmente isentos de IR para o investidor pessoa física.

Poupança: rendimentos isentos

A caderneta de poupança também tem seus rendimentos isentos de Imposto de Renda, conforme a Lei 8.177/1991. Essa isenção se aplica tanto aos rendimentos mensais quanto ao bônus de aniversário, desde que o investidor seja pessoa física e a aplicação esteja dentro dos limites legais.

Fundos de investimento: come-cotas semestral

Os fundos de investimento em renda fixa sofrem o chamado come-cotas, que é a antecipação do IRRF nos meses de maio e novembro. A alíquota aplicada é a mesma tabela regressiva, considerando o prazo médio da carteira do fundo. O come-cotas incide sobre os rendimentos auferidos no semestre, reduzindo o número de cotas do investidor.

Isenção de ações até R$ 20.000,00/mês

Para ações negociadas no mercado à vista, os ganhos líquidos são isentos de IR para pessoa física em vendas de até R$ 20.000,00 por mês, conforme a Lei 11.033/2004. Acima desse valor, aplica-se a alíquota de 15% sobre o ganho líquido.

Na prática: exemplo numérico

Considere um investimento de R$ 50.000,00 em um CDB e outro em uma LCA, ambos com prazo de 2 anos e rendimento bruto de R$ 8.000,00. No CDB, o IR será de 15% sobre R$ 8.000,00, ou seja, R$ 1.200,00, resultando em um líquido de R$ 6.800,00. Na LCA, o IR é zero, pois os rendimentos são isentos, resultando em um líquido de R$ 8.000,00. Essa diferença mostra a vantagem fiscal das LCIs e LCAs para investidores pessoa física.

Impacto na declaração anual

Na declaração anual de ajuste, os rendimentos tributados (como CDB, Tesouro Direto e fundos) devem ser informados na ficha de Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva, pois o imposto já foi retido na fonte. Já os rendimentos isentos (LCI, LCA, poupança e vendas de ações até R$ 20.000,00/mês) devem ser informados na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. É importante manter os informes de rendimentos fornecidos pelas instituições financeiras para preencher corretamente a declaração.

Relação com o IVA Dual

A reforma tributária instituiu o IVA Dual, composto pela CBS (federal) e IBS (estadual/municipal), regulamentado pela LC 214/2025. No período de teste em 2026, as alíquotas serão de 0,9% para CBS e 0,1% para IBS, conforme os artigos 346/343 da LC 214/2025. O regime pleno de 26,5% (a partir de 2033) ainda não está em vigor. Importante: o IRRF sobre renda fixa permanece vigente, pois o IVA não incide sobre operações financeiras da mesma forma. Serviços financeiros têm regras próprias no novo sistema, mas o imposto de renda não foi alterado pela reforma.

FAQ - Perguntas Frequentes

Qual é a alíquota de IR para CDB com prazo de 1 ano?

Para aplicações com prazo entre 181 e 360 dias, a alíquota é de 20%. No caso de 1 ano (360 dias), aplica-se 20% sobre o rendimento. Acima de 360 dias, a alíquota cai para 17,5% até 720 dias, e depois para 15%.

Como funciona a isenção de LCI e LCA em 2026?

A isenção de LCI e LCA para pessoa física continua valendo em 2026. A MP de 2025 que previa 5% não foi convertida em lei, então os rendimentos desses títulos permanecem isentos de IR.

O que é come-cotas e como afeta meus investimentos?

O come-cotas é a antecipação semestral do IR em fundos de renda fixa, ocorrendo em maio e novembro. Ele reduz a quantidade de cotas do investidor, mas não altera o valor investido. A alíquota segue a tabela regressiva.

Como declarar rendimentos de poupança no Imposto de Renda?

Os rendimentos da poupança são isentos e devem ser informados na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, com o código correspondente. É necessário informar o valor dos rendimentos recebidos no ano.

Qual é o impacto da reforma tributária sobre a tributação de renda fixa?

A reforma tributária, com o IVA Dual, não altera o IRRF sobre renda fixa. O IR continua sendo cobrado conforme a tabela regressiva. O IVA incide sobre consumo, e serviços financeiros têm regras específicas na LC 214/2025, mas o imposto de renda permanece inalterado.

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